Налог с продажи автомобиля

Любому автовладельцу, решившему продать свой автомобиль, так или иначе придется столкнуться с вопросом уплаты налога на доходы физического лица (НДФЛ). Сразу необходимо отметить, что платить необходимо будет не всем, но знать, потребуется это или нет и при каких условиях, нужно каждому. Также важен тот факт, что в 2012-2014 годах налогообложение применительно к фактам продажи автомобилей не менялось, и в текущем году налог рассчитывается по аналогичным правилам, что и в два предыдущих года.

Ответ на вопрос о наличии или отсутствии обязанности об уплате налога зависит от двух обстоятельств:

  1. Срок нахождения автомашины в собственности продавца.
  2. Стоимость автомобиля при реализации.

Как правило, учитывать приходится оба фактора, но обо всем по порядку.


Срок нахождения автомашины в собственности продавца

Согласно положениям Налогового кодекса (НК РФ), при условии нахождения автомашины в собственности продавца три и более года налог с продажи не нужно ни рассчитывать и составлять декларацию, ни платить. И не важно, какова будет продажная стоимость авто.

Данное правило установлено п. 17.1 ст.217 НК РФ и распространяется на многие виды имущества, в том числе и на автомобили. В силу положений названного пункта, исключаются из налогооблагаемой базы по НДФЛ доходы, полученные физическими лицами-резидентами РФ от продажи имущества, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности 3 и более года.

Обычно законодательные положения о сроке не вызывают проблем в понимании. Однако следует учесть, что 3-летний срок – это не календарные годы, а следующие подряд 36 месяцев. При этом начало срока может приходиться на любой месяц в течение года и будет определяться, начиная с даты возникновения права собственности, а не постановки автомобиля на государственный учет, как бывает, например, в случае продажи недвижимости.

Дата начала права собственности обычно определяется датой, указанной в договоре купли-продажи при покупке автомашины с рук, либо обозначенной в справке-счете в случае приобретения автомашины в салоне. Таким образом, главное значение имеет фактическое приобретение автомобиля в собственность, а не последующие регистрационные действия.

При сроке нахождения автомобиля в собственности менее 3 лет ситуация может быть различной, и здесь как раз и в будет играть роль стоимость автомашины при продаже.


Стоимость автомашины при продаже (срок собственности не более трех лет)

По общему правилу, при нахождении автомашины в собственности менее 3-х лет, НДФЛ уплачивается, независимо от стоимости имущества. Но законом предусмотрены два варианта снижения размера дохода, учитываемого для расчета НДФЛ, и следует отметить, что налогоплательщик (владелец авто) вправе на свое усмотрения выбрать любой – главное разобраться, какой вариант будет для вас выгоднее:

  • получение налогового вычета;
  • уменьшение налогооблагаемой базы, то есть дохода от реализации.

Обязательно обратите внимание!

Если срок нахождения автомашины в собственности составил не более трех лет, независимо от того, надо ли вам платить налог или нет, а также уменьшен он или рассчитан без уменьшения, составление и представление налоговой декларации обязательно. Декларация составляется по форме 3-НДФЛ и к ней в обязательном порядке прилагаются документы, подтверждающие право на налоговый вычет или произведенные расходы. Непредставление декларации в установленный срок влечет штрафные санкции. Минимальный размер – одна тысяча рублей.


Налоговый вычет

Налоговый вычет представляет собой определенную законом сумму, на которую можно уменьшить доход. Применительно к продаже автомобилей такая сумма составляет 250 тысяч рублей в год. Данное правило установлено п.п. 1 п.1 и п.п. 1 п.2ст.220 НК РФ и применимо не только к автомобилям, но и к другому имуществу.

При использовании данного способа уменьшения налогооблагаемой базы, НДФЛ в размере 13% рассчитывается от суммы, которая превышает 250 тысяч рублей. Таким образом:

  • при продажной стоимости менее или равно 250 тысяч рублей – налог не платится;
  • при продажной стоимости авто сверх 250 тысяч рублей – 13-процентный налог должен быть начислен по формуле: 13% х (стоимость авто – 250 тысяч рублей).



Звонок юристуЕсть вопросы по налоговым вычетам? Не теряйте время. Позвоните автоюристу

ПРЯМО СЕЙЧАС! Тел.: +7 (495) 740-25-10




Уменьшение дохода на сумму расходов при приобретении авто

Вариант вычета из налогооблагаемого дохода суммы расходов, понесенных при покупке автомобиля, предусмотрен положением п.п. 2 п.2 ст.220 НК РФ. Этим же положением установлено, что данный способ применим как альтернатива налоговому вычету, при этом используется при совокупности условий:

  • реальности произведенных расходов, то есть сумма, потраченная на покупку автомашины, должна быть действительно выплачена продавцу, а не просто зафиксирована на словах или документально;
  • наличия документальных подтверждений понесенных расходов, то есть текущий собственник автомобиля должен представить документы, согласно которым он действительно расходовал свои средства на покупку автомобиля.

В данном случае необходимо иметь в виду, что все представленные документы налоговая инспекция обязательно проверит.

Нередко при продаже авто возникает вопрос, можно ли включить в расходы затраты на ремонт автомашины либо, например, тюнинговые операции. Такие расходы включить можно, но, как и в случае с затратами на покупку авто, они должны быть подтверждены документально.

К подтверждающим расходы документам можно отнести (исходя из практики ФНС):

подтверждение факта покупки:

  • договор купли-продажи (например, при покупке автомашины с рук);
  • справка-счет (при приобретении автомашины в салоне).

подтверждение факта внесения оплаты:

  • любые платежные документы установленной формы (чеки, платежные поручения, надлежащим образом оформленная расписка);
  • указание о произведении оплаты в договоре купли-продажи, например, в виде «все расчеты (или с указанием конкретной суммы) произведены полностью» - такое принимается налоговой инспекцией и прямо указано в одном из Писем ФНС, но только применительно к расчетам между физическими лицами, а не компаниями или ИП, последние обязаны принимать денежные средства исключительно на основе платежных документов установленной формы.

Как бы то ни было, по своей сути способ уменьшения налогооблагаемого дохода с продажи авто на сумму расходов рассчитывается достаточно просто.

Рассмотрим три ситуации:

  1. Цена автомобиля – 550 тысяч рублей, подтвержденные расходы – 450 тысяч рублей. Налог рассчитывается следующим образом (550 000 – 450 000) х 13% = 13 000.
  2. Цена автомобиля – 550 тысяч рублей, подтвержденные расходы – 600 тысяч рублей. Налог не рассчитывается, поскольку расходы превышают полученный доход.
  3. Цена автомобиля – 550 тысяч рублей, подтвержденные расходы – 550 тысяч рублей. Налог не рассчитывается, поскольку расходы равны полученному доходу.

При использовании данного способа обратите внимание. Нельзя при расчете налогооблагаемого дохода включать в расходы стоимость нового автомобиля, например, если вы продали старую автомашину и сразу же на эти деньги купили новую. Любые затраты, произведенные без относительно к проданному автомобилю в зачет не идут.




КонсультацияКонсультация профессиональных автоюристов

+7 (495) 740-25-10




Как определить, какой из способов выгоднее?

Для простоты понимания всей выгодности, первоначально достаточно посмотреть, какие расходы были вами понесены в связи с покупкой и (или) ремонтом, тюнингом на текущий момент продаваемого автомобиля, и можно ли их документально подтвердить. Если все условия соблюдены – разумнее использовать второй вариант уменьшения дохода.

Обычно, если нет документов-подтверждений расходов или же продажная стоимость их превышает, можно стразу переходить к рассмотрению первого способа – использования налогового вычета. Плюсом этого варианта служит и отсутствие необходимости документально подтверждать фактически понесенные расходы. Но использование налогового вычета, как такового, нередко имеет ряд ограничений, в частности, по количеству использований, поэтому каждая ситуация подлежит конкретизированному рассмотрению.

Некоторые автовладельцы, и таких немало, стараются всяческими способами найти некое, по их мнению, более выгодное решение, придумывая сложные схемы обхода налогового законодательства или же комбинируя возможные сочетания всех способов.

Не хотелось бы вдаваться в подробности таких схем. Можно их просто обозначать как нелегальные и используемые на свой страх и риск. Но вот об одном, наверное, стоит упомянуть, поскольку практикует он достаточно часто, правда, с серьезными штрафными последствиями при выявлении.

Суть этого варианта заключается в попытке использования некого симбиоза налогового вычета и вычета расходов из доходов, когда первоначально применяется налоговый вычет, а затем еще дополнительно и вычет по расходам, или наоборот, что не столь важно. Действовать таким образом категорически запрещено. Закон прямо указывает, что каждый из вариантов есть не более чем альтернатива друг другу, и применить сразу обе схемы невозможно и незаконно.

Несколько по-иному выглядит ситуация продажи нескольких автомашин. Возможно ли в этом случае применительно к одному автомобилю использовать налоговый вычет, а к другому – вычет расходов. К сожалению, однозначного ответа на это вопрос законодательство не дает. Более того, практика также следует по пути неоднозначности принятия решений. Но что еще более интересно, расходятся в данном плане и позиции ФНС с Минфином, притом, что ФНС формально подчинен последнему.

Минфин, что нашло отражение в его Письме от 15 марта 2011 г. N 03-04-05/9-133, придерживается мнения о допустимости использования разных вычетов применительно к разным автомобилям, проданным в одном налоговом периоде. Это четко излагается в названном Письме.

В системе ФНС, по крайней мере, среди части налоговых инспекций, позиция Минфина считается противоречащей положениям НК РФ, который предусматривает лишь альтернативное использование либо одного, либо второго способа уменьшения налогооблагаемого дохода.


Что можно посоветовать в такой ситуации рядовым налогоплательщикам?

Во-первых, для начала стоит уточнить, какой позиции придерживается ваша налоговая инспекция и как она посмотрит на ваше желание использовать оба варианта вычетов. К сожалению, а для некоторых и к счастью, налоговые на местах зачастую имеют собственную позицию на сей счет.

Во-вторых, если налоговая инспекция категорически не допускает применения двух вычетов для разных автомобилей, можно попробовать на свой страх и риск воспользоваться Письмом Минфина с очевидной перспективой, если, конечно, налоговая инспекция посчитает нужным, судебного разбирательства по данному вопросу. В данном случае это их право.

Со стороны налогоплательщика обращение в суд не требуется. В некоторых случаях для убедительности своей позиции помогает приложение к документам для налоговой инспекции указанного выше Письма Минфина, о существовании которого некоторые представители ФНС на местах попросту не знают.

В любой из обозначенных выше ситуаций, при возникновении сложностей и вопросов, особенно во взаимоотношениях с налоговыми инспекциями, привлекайте компетентного юриста. Очень часто доводы юридически подкованного человека значат для налоговой куда больше, чем позиция рядового налогоплательщика. Кроме того, ситуации могут быть различны. Далеко не всегда ради пары сотен рублей стоит идти на перспективу судебного спора, но если вопрос принципиален и на кону существенная сумма – побороться необходимо.

Изложенные здесь аспекты расчета НДФЛ при продажах автомашин – простые и типичные случаи. В реалиях может быть очень много нюансов, как в плане существующих ограничений на возможность использования налогового вычета, так и применительно к возможности или невозможности подтверждения своих расходов. Если вы столкнулись с чем-то непонятным, сложным или противоречивым либо же желаете более детально разобраться в вашем конкретном случае – обращайтесь к нашим юристам. Мы всегда поможем, а при необходимости отстоим ваши права.




КонсультацияВозникла проблема? Позвоните автоюристу

по тел: +7 (495) 740-25-10




Скидка 50% для водителей при оплате штрафов

Штрафные санкции за нарушение ПДД увеличиваются, чуть ли не с каждым годом, а большинство водителей не спешат их оплачивать, даже имея финансовую возможность гасить долги вовремя. Что в результате?

Читать статью

Нововведения для получения водительских прав в России

Дмитрием Медведевым недавно было отдано распоряжение о внесении поправок в систему сдачи экзаменов для получения водительских прав. Так, полностью исключена возможность индивидуального обучения людей, которые хотят в будущем стать водителями.

Читать статью

Изменения в КоАП: новые правила, запреты и санкции

17 сентября, текущего года Госдумой был принят в третьем чтении законопроект, которым вносятся изменения в КоАП РФ, непосредственно касающиеся водителей. Часть из них можно счесть положительными и даже долгожданными, часть же вводит ряд новых запретов и санкций

Читать статью

Татьяна

Произошло ДТП без столкновения автомобилей, обжаловала Постановление об АПН в ОГИБДД ,оставили без изменения, как обжаловать в судебном порядке,нужна помощь?

Читать вопрос

Ирина

03.08.2016 года совершён наезд на ребёнка. Месяц он находился в больнице и до сих пор ходит в апарате Елизарова. На место ДТП приехали сотрудники ГАИ , но матери ребёнка не дали ни одного документа, для обращения в страховую виновника ДТП. Далее ГАИ ...

Ответов: 1

Читать вопрос

Оксана

На учебной машине попали в ДТП. За рулем была ученица, я сидела на заднем сиденье, ударилась головой, начались боли.Но протокол составили так, что нас в машине не было. За рулем был инструктор. Что мне делать?

Читать вопрос

Александр Казачков

(Hyunday Getz, стаж 12)

Огромное спасибо за Вашу помощь! Я попал в ДТП и если бы не помощь юристов из Автоправоведа то моя семья понесла бы коллосальные потери!

Читать отзыв

михаил

(временный пешеход, стаж )

БОЛЬШОЕ спасибо за предоставленную информацию,очень помогли

Читать отзыв

Наталья Дугарцыренова

(Opel Antara, стаж 7 лет)

Спасибо, Вам, огромное! Вы мне очень помогли.

Читать отзыв
Добавить в избранное

с 10.00 до 20.00

ул. Нижняя д. 9, офис 36